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员工参与股权激励,可千万别掉进这五个坑!

发布时间:2017-09-26 20:14:01 消息来源:理道财税咨询网 作者:理道财税咨询网 浏览:13067

谈起股权激励,不少员工都可能会有点小兴奋~首先,可以作为股权激励对象就说明了公司看好你,你对公司的贡献和价值都得到了公司的认同;其次,也意味着自己的收入来源增加了。但是,在开心之余,也请不要忘记股权激励也是有风险的!千万别一激动就掉进坑里了。

员工参与股权激励要注意五个大坑:

1. 没有书面协议的口头承诺

最近有一篇《就算老公一毛钱股份都没拿到,在我心里,他依然是最牛逼的创业者》的文章火爆朋友圈,讲述了CTO创业七年却被CEO净身出户的恩怨情仇。为何会被净身出户?其中一个很大的问题就是当初创业期时CTO只与CEO口头约定可以获得部分股份,但并没有谈好细节问题并签订书面协议。

空口无凭,要知道口头承诺是很难具有法律效应的。所以说,说得再好听的口头承诺,也不如一张写出来的书面协议可靠!

2. 公司架构调整期

公司架构在中途调整其实是很正常的事情,可能是因为融资、并购、上市等等原因。但是,如果你认为公司架构这种事情太复杂不需要管或者认为这对自己没什么影响,那你就错了。

继上一点的案例,根据CTO的说法,该公司CEO曾以新公司上市更顺利为由设立了一家新公司。但最后才发现,新公司是CEO一人独资的,公司业务早已从老公司转移到了新公司,而且新公司中并没有体现CTO的存在。如此一来,CTO就在完全不知情中与他应得的股份彻底没有关系了,使自身处于完全被动的处境。

所以,员工如果成为了公司的合伙人,尤其要注意公司架构调整期间发生的变动,关注变动是否影响自己的合伙人身份、自己的股份是否随变动而变化。日常中,对于公司的每一份文件都应认真仔细地看清楚,对自己的股权多一点留心才多一分保障。

3. 回购条款中的时间点

回购条款中的回购条件、回购价格相信大家都已经很留意了,但是有没有注意到更细节的方面——时间点的问题呢?

09年科益就曾与其离职的副总经理就回购价格的时间点问题“打过一架”。由于回购条款中只写着回购价格“按最近年度经审计净资产值计算”,双方就回购价格按离职时净资产还是按起诉时净资产计算产生分歧。虽然最后法院判决按仍能分配到利润的年度净资产计算,但这个诉讼的结果其实仍是花费了员工较长时间去争取的。

回购条款中没有对净资产界定时间点,若双方的理解不同就会引起争议。要避免时间点这个坑,主要是员工在签订协议前要明确条款中是否界定股权回购价格的时间点,并与公司达成共识。对于模棱两可的条款,在与公司达成共识后尽量再修改书面协议的条款表达。

4. 持股方式会影响税负

不要认为持股方式仅仅是公司层面的事,要知道员工的持股方式也会影响员工自身的税负的。

一般来说,持股员工都会希望在公司上市后通过转让股权获得增值收益。而员工持股平台一般有两种:有限合伙企业和有限责任公司。

相同点:分配分红时缴纳20%的个人所得税。

? 不同点:转让股权的税负成本,有限合伙企业方式比有限责任公司方式更低。如图:

持股平台

股权转让所得税

股息红利所得

综合税务成本

有限合伙企业

有限合伙人:5%—35%或20%

普通合伙人:5%—35% 或者20%

20%

适中

有限责任公司

公司转让:25%企业所得税

转让所得分红:20%个人所得税

不分到个人:0     

分红到个人:20%

高(双重征税)

对于合伙企业,很多地方都会出台相应的税收优惠政策。设立在优惠地区的合伙企业,一般可享受股权转让所得按20%的优惠税率计征个税,同时还会有一定的个税返还或奖励,如:珠海横琴、天津、宁波、新疆等。

据统计,2015年新三板公告股权激励的143家企业中,采用有限公司间接持股方式的企业仅有6家,占比仅为4.20%,且都是历史形成平台而非新设立的;而采用有限合伙企业间接持股的企业有46家,占比32.17%。由此可见,大多数上市企业都倾向于采用有限合伙企业作为持股平台。

 

从税负成本上看,员工股权激励应尽量避免选择通过有限公司作为持股平台,选择有限合伙企业作为持股平台更为节税。

法规:财税[2000]91号、国税函[2001]84号

5. 撞上熊市的行权价

股权激励中员工还应留意行权价是否合理预估、贴近现实的问题。如果遇上了熊市,公司市场价值低迷,那么行权价就毫无优势可言了。

对待股权激励,员工仍应认真谨慎地对待,千万别一不小心掉进这些坑里了哦~